Что нужно знать бугульминцам о страховых взносах?

С 2017 г. уплату взносов на ВНиМ, ОПС и ОМС контролируют налоговые органы (п. 3 ст. 8, п. 2.1 ст. 31 НК РФ).

Внимание! С 01.01.2017 страховые взносы надо уплачивать по реквизитам Федеральной налоговой службы на новые КБК.

1. Что такое страховые взносы

Страховые взносы - это обязательные платежи, которые организации и физлица уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников. В некоторых случаях физлица обязаны уплачивать страховые взносы за себя.

Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования. Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:

1) пенсионное страхование;

2) страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

3) медицинское страхование;

4) страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

2. Кто является плательщиком страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) - это лица, которые обязаны уплачивать взносы).

Организации обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное страхование работников по ОПС, ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные нотариусы и иные частнопрактикующие лица обязаны уплачивать:

· взносы на обязательное социальное страхование работников по ОПС, ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев;

· взносы на себя по ОПС и ОМС.

Иные физические лица обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное страхование работников по ОПС, ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев.

3. Как работодатель начисляет страховые взносы

Страховые взносы начисляются ежемесячно. Принцип расчета взносов по всем видам страхования общий:

1) страхователь для каждого работника по каждому виду соцстрахования ежемесячно определяет базу для расчета взносов. База - это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются соответствующие взносы. База определяется нарастающим итогом с начала года;

2) исчисленную базу страхователь умножает на тариф;

3) из полученной величины страхователь вычитает сумму взносов, начисленных ранее в этом году. Разница подлежит перечислению в бюджет.

В то же время для каждого вида взносов есть нюансы.

В зависимости от вида социального страхования различаются и тарифы:

· на ОПС - 22% (а с сумм, превышающих предельную величину, - 10%);

· на ОМС - 5,1%;

· на ВНиМ - 2,9% (а с сумм, превышающих предельную величину, - не начисляются); · на страхование от несчастных случаев - 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

В некоторых случаях для расчета взносов на ОМС и ВНиМ применяются пониженные тарифы, а для ОПС - пониженные и дополнительные тарифы.

4. Как работодатель уплачивает страховые взносы

По общему правилу страховые взносы уплачиваются ежемесячно - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ нужно уплачивать в налоговые органы, а взносы на страхование от несчастных случаев - в ФСС РФ.

Несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени.

5. Как представляется отчетность по страховым взносам

Страхователь обязан представлять сведения о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов сразу нескольким контролирующим органам. В налоговый орган представляется Расчет по страховым взносам. Срок представления - ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.

6. Как индивидуальному предпринимателю платить страховые взносы?

Предприниматель платит:

- фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода;

- дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год;

- взносы за работников. Фиксированный платеж за 2017 г. - 27 990 руб. Он включает взнос на ОПС - 23 400 руб. и взнос на ОМС - 4 590 руб.

Срок уплаты фиксированного платежа за 2017 г. - не позднее 9 января 2018 г. Вы можете уплатить взносы частями в течение года или единовременно. Взносы на ОПС и ОМС перечисляются на реквизиты налогового органа двумя отдельными платежками (п. 2 ст. 432 НК РФ).

КБК фиксированного взноса на ОПС - 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС - 182 102 02103 08 1013 160. В поле 101 платежного поручения укажите "09" (Письмо ФНС от 19.04.2017 N ЗН-4-22/7431@).

Дополнительный взнос на ОПС - 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (Письмо Минфина от 24.05.2017 N 03-15-05/31688) за год. Доходами считаются: - при УСН - все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы" значения не имеет (Письмо Минфина от 05.04.2017 N 03-15-05/20186); - при ЕНВД - вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года (Письмо ФНС России от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@); - при уплате НДФЛ - доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письмо Минфина России от 29.03.2017 N 03-15-05/18274).

Дополнительный взнос ограничен максимальной величиной. В 2017 г. - 163 800 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Срок уплаты дополнительного взноса за 2017 г. - не позднее 2 апреля 2018 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ).

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, - 182 102 02140 06 1110 160.

Взносы за работников индивидуальный предприниматель платит так же, как организации.

Отдел работы с налогоплательщиками